В настоящее время предпринимаются серьезные усилия по пересмотру глобальной системы корпоративного налогообложения. Многие эксперты и политики утверждают, что нынешние правила неадекватны для все более цифровой экономики и что они позволяют транснациональным компаниям перемещать прибыль, чтобы избежать справедливого налогообложения. Нынешние глобальные правила корпоративного налогообложения позволяют транснациональным компаниям избегать уплаты налогов. Некоторые страны в одностороннем порядке ввели новые цифровые налоги, что вызвало напряженность в отношениях с США. В июле 2021 года группа из примерно 130 стран достигла соглашения по новой системе корпоративного налогообложения.
Вопрос в том, сколько налогов платят корпорации, и какие страны имеют право облагать их налогом. Некоторые страны в одностороннем порядке ввели новые налоги на цифровые услуги, которые Вашингтон отменил, утверждая, что такие меры несправедливо направлены против технологических компаний США. Тем временем администрация Джо Байдена настаивает на введении нового глобального минимального корпоративного налога. В июле 2021 года группа из примерно 130 стран достигла компромисса по новой системе корпоративного налогообложения, которая будет включать минимальный налог в размере 15 процентов, а также правила, которые будут перераспределять часть налоговых поступлений от крупных транснациональных корпораций, включая технологических гигантов США. В случае принятия сделка ознаменует собой исторический сдвиг в корпоративном налогообложении, но некоторые страны, которые извлекают выгоду из текущих налоговых правил, по-прежнему категорически против, и критики говорят, что предлагаемые меры недостаточны.
Как работает нынешняя система? Международное налогообложение регулируется тысячами двусторонних налоговых договоров между странами, которые начали распространяться в 1920-х годах под эгидой Лиги Наций, предшественницы Организации Объединенных Наций. Хотя существует определенное многостороннее сотрудничество по налоговым вопросам, не существует глобального органа, обладающего полномочиями по налогообложению компаний - полномочиями, которые правительства обычно рассматривают как свое суверенное право. И ООН, и Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), группа в основном стран с развитой экономикой, предоставляют типовые налоговые соглашения, которые используются в качестве основы для многих двусторонних сделок. Правила Всемирной торговой организации (ВТО) могут применяться в случаях, когда установлено, что налоги субсидируют экспорт или дискриминируют импортируемые товары.
Существуют два преобладающих подхода к корпоративному налогообложению, известные как «всемирный» и «территориальный». Большинство богатых стран используют территориальную систему, в соответствии с которой только корпоративная прибыль, полученная внутри страны, подлежит налогообложению, за некоторыми исключениями. Согласно всемирной системе, вся прибыль корпорации - внутренняя и иностранная - подлежит налогообложению, хотя как правило, для предотвращения двойного налогообложения, компаниям зачитываются налоги, уже уплаченным в других странах,. Действующие договоры обычно предоставляют стране право налогообложения только в том случае, если компания имеет там физическое присутствие, например офисы или фабрики, поскольку это традиционно связано с созданием экономической стоимости.
Многие эксперты и политики утверждают, что действующие налоговые правила стимулируют перенос прибыли транснациональных компаний в страны с низкими налогами, такими как Бермудские острова и Ирландия. Согласно новым правилам, страны, в которых эти компании зарабатывают деньги без физического присутствия, будут иметь право собирать некоторые налоги; По оценкам ОЭСР, это приведет к смещению налоговых прав на прибыль примерно в 100 миллиардов долларов в год.
ЕС объявил, что отложит введение цифрового налога до завершения глобального соглашения. Французские официальные лица заявили, что Париж снизит свои налоги после вступления в силу новых правил. Американские технологические гиганты приветствовали сделку, заявив, что она принесет стабильность. При предлагаемом минимальном налоге, если, например, дочерняя компания немецкой компании на Бермудских островах не платит налоги, правительство Германии сможет получить разницу до 15 процентов. У компаний будет меньше стимулов для того, чтобы пытаться вкладывать прибыль в юрисдикции с низкими налогами». По мнению экспертов, для администрации Байдена глобальная налоговая сделка является центральным фактором повышения ставки корпоративного налога в США. Такое повышение будет более приемлемым с политической точки зрения, если другие страны примут новый минимальный налог.
Что будет дальше? Несмотря на то, что было достигнуто широкое согласие, предстоит еще много работы над новым соглашением о глобальном налогообложении. ОЭСР стремится полностью реализовать его к 2023 году, но не все страны к этому готовы. Воздержались, например, Ирландия с ее относительно низкой ставкой корпоративного налога в размере 12,5%,Эстония и Венгрия; это может создать проблемы для ЕС, поскольку большинство мер должны приниматься единогласно. Эти и другие страны с низкими налогами в течение многих лет соблазняли транснациональные компании открывать штаб-квартиры на своих территориях, что в свою очередь создавало рабочие места и инвестиции, и они опасаются их потерять.
Читайте также:
Регионализация глобального мира продолжается: каждая сверхдержава построит свою мир-систему